近年来，随着国内经济高速发展，很多企业日益壮大，企业价值也变得水涨船高了。在一些企业中，有的股东会一直持有公司股权(票)，希望能有更大的增值，而有的股东则会基于各种不同的原因，选择在一个适合的时机，悄然退出。股东在退出时，总会希望能够将持有的股权(票)以较高的价格售出尤其是当企业被上市公司或其他公司收购时，这种高溢价的需求就会更加明显。那么，在股权转让的过程中，我们该如何操作才能使利益最大化呢？

首先，我们要知道的是，企业在进行股权(票)转让的过程中，如果股东是自然人股东，增值的部分需要缴纳20%的个人所得税；如果股东是法人单位，增值的部分需要缴纳25%的企业所得税(如果当年满足高新技术或软件企业的要求，还可享受相应的税收减免优惠)。

下面我司就给大家讲一讲股权转让期间如何做好税务筹划，希望能够帮助到大家！先讲几个股权转让知识以及税务筹划的方法：

一、股权转让股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。二、方案设计股权转让是较为复杂的问题，尤其是我国《公司法》对一些细节缺乏明文规定，法律条款不完善的情况下，应该谨慎对待，股权转让方案应尽量规范，完整，以减少争议的发生。1、明确股权转让的主体，调查其合法性受让方是公司，则应调查是否在工商管理部门进行登记，是否获得《企业法人营业执照》等，能够证明其合法性的凭证；受让方是个人的情况，则应调查自然人能否有能力投资被转让的股权，有无犯罪记录等。2、明确股权转让的内容股权转让标的的具体数额，须经相关部门出具《验资报告》；若是国有股份转让须经会计事务所进行审计并经相关部门进行资产评估，确定其数额。3、股权转让行为的批文或决定公司须有股东（大）会的决议，国有企业须有上级监督管理机构的批准条文。4、国有企业股权转让涉及的对职工安置的处理国有企业股权转让涉及对职工安置的问题，应做好相应的防范解决措施。5、股权转让前债权、债务的处理企业股权转让前的债权、债务需做好相应的解决措施，防患于未然。6、股权转让后取得股权的方式有限公司是股东名册变更并且工商管理部门变更登记后受让方才能取得股权；股份有限公司则是股权转让后合同生效，受让方取得股权。

三、公司股权转让流程一般是：1、制定可行性研究报告；2、公司股东（大）会同意转让决议；3、资产评估；4、制定转让方案；5、签订股权转让协议；6、支付价款；7、办理登记手续。

四、股权转让的合理税务筹划：1、将股权以低价转让至有税收奖励政策的地方；2、在有税收奖励政策的地方以市场价格转让至受让方。

操作难点：

1、第一次低价转让被合理接受根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告(国家税务总局公告2014年第67号)的第十二条文中。第十二条符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：

（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；

（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；

（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；

（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；

（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；

（六）主管税务机关认定的其他情形。上文对低价转让虽然有明文的限制，但是条文里的标准却不是很清晰，导致各地税务局执行标准也不一样，操作难度根据当地税局来定。值得注意的是，确实有企业成功的操作了以低溢价率成功将股份转让至税负洼地，经分析，关键成功点是否能在税务机关稽查时提供合理理由并且被接受。

2、找到合适的税负洼地很多的地方政府都有一些税收优惠政策，但是不同的地方，政府扶持的产业可能不一样。有些地方对个人独资企业进行核定征收，税率低至3.5%，大大降低了税负。一般以股权转让为目的设立的企业都喜欢以政策越高越好作为选择标准，这是标准，但不是唯一标准，另外两个更重要的因素也是要放在考量范围内。

3、政策稳定性长期来看，以股权转让为目的设置的企业一般的话都有长期性（排除立刻要做交易的企业），所以选择一个口碑不太稳定，但是政策好作为税负洼地，会有一定的风险要企业承担。

4、避免二次缴税的可能性一般税负洼地的操作都是当地政策根据你的纳税额，以政府扶持资金的形式奖励给企业，这样看起来好像减免了税负，但是在其中，这笔奖励金如果落到了企业账户里，应作为营业外收入计入二次纳税。目前已掌握的部分地方能做到规避二次纳税的问题，这样相比于一些扶持金必须入企业账户的操作来说，变相又减免了税负。

杭州商标注册并不是稳拿商标证的事，即使在商标在注册之前就进行过流程化的相同或近似商标检索，哪怕检索时百分之二十的相似度都没有，在后面进一步的注册申请也不可能百分百通过。而当申请人收到国家商标局的驳回通知书却又不服驳回理由的，申请有就可以申请驳回复审。特别是珠三角前沿地区，商标注册的需求大导致竞争异常激烈，这样，商标驳回复审了解下。

一、准备商标驳回复审材料

1——申请人营业执照或者身份证复印件并加盖公章

2——申请材料目录及首页

3——驳回通知书原件

4——驳回复审申请理由书

5——有关驳回商标的证据准备

驳回证据越详细越好，报货企业荣誉证书、宣传画册、企业简介、企业业务销售做签订的合同，最好提供与企业发展方向相关的商标设计理念，更有说服性。

二、申请商标驳回复审商标局驳回的理由无非就有两种，一种是提交注册申请的商标不满足商标注册条件，不具备商标显著性的特征；一种就是申请的商标与在先权利是否的冲突，故也称新颖性审查，即已经存在相同或者相似度极高的商标。申请人根据通知书的驳回理由制定相应的复审申请，复审的成功率才会高。

三、商标评委会审查商标驳回复审材料商标评委们会根据复审材料进行一一核对审查，如果材料足以证明申请人的申请符合合理条件无异议就会给予复审成功，下发驳回复审通知书。如果驳回复审不通过就就等于玩完了，只能放弃或者走诉讼程序。

四、公告并下证复审通过的通知书就犹如一张通信证、一个敲门砖，商标评委将复审结果移交商标局，商标局收到复审成功的结果之后商标就进入了公告期，告知所有人某某公司的商标已经审核通过，如有意见可以提出异议，否则一切就正常下证了。商标驳回复审就是这么步骤流程，驳回复审的实质是有多个审查员审核，多双眼睛肯定比一双眼睛好使，结果也更为容易让人接受。所以当申请一下收到驳回复审通知书时不要灰心丧气，要竭尽全力申请驳回复审，虽然申请时间有近一年之多，但是还是建议企业好好利用驳回复审的机会。

商标转让有的国家规定转让商标要连同企业一同转让。我国对商标连同企业一同转让未作规定，但规定了受让人应当保证使用转让商标的商品质量。商标也可以作为投资物作价入股。商标转让是杭州商标注册人将其注册商标赠送、售卖或转让他人所有和专用的行为。

转让注册商标，要在转让后6个月以内由转让人和受让人共同向商标主管机关申请转让注册或评估作价。商标代理是民事委托代理的一种，即商标代理人在其代理权限内以被代理人的名义从事商标事务的法律行为，是社会法律中介服务的一个重要组成部分。商标注册原则是确定商标专用权的基本准则，不同的注册原则的选择，是各国立法者在这一个问题中对法律的确定性和法律的公正性二者关系进行权衡的结果。商标注册是商标使用人取得商标专用权的前提和条件，只有经核准注册的商标，才受法律保护。

商标注册申请人在填写商标注册申请书，应当按照营业执照填写地址。提交申请后，如果发生补正、驳回或部分驳回、初步审定公告、领取《商标注册证》等事项，商标局将依据该地址以挂号邮寄方式送达申请人。如申请人实际地址与营业执照地址不符，应当先行办理营业执照的地址变更，再提交申请。提交商标注册申请后发生地址变更的，可凭变更后的营业执照及相应手续办理变更地址申请。申请人地址不通邮的，最好委托商标代理机构办理商标注册申请及其他事宜。

商标注册申请被驳回的，如果对驳回决定不服，申请人可以自收到驳回通知之日起15日内向国家工商行政管理总局商标评审委员会申请复审。申请注册的商标被提出异议的，如果申请人对商标局的异议裁定不服，可以自收到异议裁定书之日起15日内向国家工商行政管理总局商标评审委员会申请复审。

在不发生申请补正、被提出异议的情况下，一件商标从申请到领取《商标注册证》大约需要2年时间。商标被核准注册后，如果是直接在商标注册大厅办理的商标注册申请，商标局将按照商标注册申请书上填写的申请人名称和申请人地址寄出《领取商标注册证通知书》;如果是委托商标代理机构办理的商标注册申请，商标局将《领取商标注册证通知书》邮寄给该商标代理机构。

注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算。注册商标有效期满需要继续使用的，注册人应当在期满前6个月内申请续展注册。注册人在此期间未能提出续展申请的，可以在期满后的6个月的宽展期内提出，但须缴纳续展注册迟延费。宽展期满后仍未提出续展申请的，商标局将注销该注册商标，如果原注册人想继续拥有该商标专用权，则须重新提出注册申请。

在转让商标前我们需要确切的了解商标的重要性，商标就是一个企业的标志，代表的是一个企业的形象。杭州商标注册可以让企业的信誉和形象得到法律的保护。注册通过的商标是想有专用权，并受知识产权法的保护的。注册一个商标和购买一个商标都是要花费金钱的。保护自己的商标不为他人所用其实也是保护了自己的品牌和财产。每个著名品牌的成立，商标都会让其品牌下的商品升值。这是商标的预期价值。

商标经过注册后，商标还可以通过转让，许可给他人使用，或质押来转换实现其价值。注册商标转让是商标注册人对其商标权的一种很重要的处理方式，是指商标注册人将其商标的所有专用权按照法律规定的程序转移给他人的一种法律行为。注册商标转让与注册商标变更注册人名义有所不同，注册商标转让后是主体变更，代表原注册人不再是该注册商标的拥有人；而变更商标注册人名义后，注册商标的主体不变，仍是原注册人。

商标转让时，商标注册人作为转让人，接受其注册商标的人称为受让人。注册商标转让要注意的是，需按照法定的程序提交申请，再经过商标局核准后，予以发布公告，此时商标转让才能生效，受让人自公告之日起享有商标专用权。而未遵行法定程序走的，注册人自行转让注册商标的，商标局有权责令其在期限内改正或者撤销已注册商标。注册商标的受让人应当保证使用该注册商标的商品质量。

商标转让既可以促进了企业品牌创建，又能帮助企业激活资产。